L’ARC confirme une offensive ciblée contre les ESP dans le camionnage; les examens visant les voituriers-remorqueurs suscitent des inquiétudes

L’Agence du revenu du Canada (ARC) a confirmé avoir lancé un programme ciblé de vérification de la conformité visant les entreprises de services personnels (ESP) dans l’industrie du camionnage, alors que des voituriers-remorqueurs et des professionnels de la fiscalité préviennent que de véritables travailleurs autonomes pourraient être touchés par cette offensive.

Cette confirmation fait suite à un reportage de notre publication sœur trucknews.com dans lequel Scott Taylor, vice-président de Transport Financial Services, indiquait que son entreprise gérait six examens de l’ARC visant des voituriers-remorqueurs incorporés qui possèdent leurs propres camions, mais qui transportent exclusivement pour un seul transporteur.

L’ARC a indiqué que le budget 2025 avait prévu du financement afin de lever le moratoire sur l’imposition de pénalités liées au défaut de déclarer les transactions de services contre rémunération dans le secteur du camionnage, ainsi que pour mettre en œuvre un programme ciblé visant la non-conformité associée aux entreprises de services personnels et à la déclaration des paiements pour services.

«Ces investissements et ces mesures renforcent non seulement les efforts continus de l’ARC en matière de conformité dans ce secteur, mais ils permettent également de s’assurer que les ESP et les entreprises qui les embauchent respectent leurs obligations fiscales particulières», a déclaré Benoit Sabourin, porte-parole de l’ARC, dans une déclaration transmise en réponse aux questions de trucknews.com.

L’agence a indiqué qu’un camionneur incorporé pourrait être considéré comme exploitant une ESP lorsque les services fournis seraient normalement effectués par un employé du transporteur.

En vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, cinq conditions doivent être réunies pour qu’une société soit considérée comme une ESP. Le critère déterminant dans de nombreux cas liés au camionnage consiste à établir si le travailleur serait raisonnablement considéré comme un employé du transporteur si la société n’existait pas.

L’ARC a précisé qu’elle ne s’appuie pas sur un seul facteur pour prendre cette décision.

«L’ARC ne s’appuie pas sur un seul facteur pour déterminer si un travailleur serait raisonnablement considéré comme un employé en l’absence de la société, mais examine l’ensemble des faits propres à chaque situation», a déclaré M. Sabourin.

«La propriété d’un camion ou le contrôle complet d’un camion dans le cadre d’un contrat de location constitue l’un des nombreux facteurs pris en considération pour prendre cette décision.»

Cette explication contraste avec ce que plusieurs professionnels de la fiscalité affirment observer sur le terrain.

M. Taylor a indiqué que les vérificateurs de l’ARC semblent accorder trop d’importance au fait que de nombreux voituriers-remorqueurs travaillent pour un seul transporteur, tout en accordant trop peu de poids à des éléments comme la propriété du camion, les coûts d’exploitation, les risques financiers assumés ainsi que la capacité d’embaucher un autre chauffeur ou de passer à un autre transporteur.

Un voiturier-remorqueur de l’Ontario représenté par M. Taylor a fait l’objet d’une nouvelle cotisation d’environ 130 000 $ après que ses dépenses de carburant, de réparations et d’autres coûts d’exploitation eurent été refusées.

Dans un autre cas, un voiturier-remorqueur établi en Colombie-Britannique, qui a demandé à ne pas être identifié, a déclaré à trucknews.com avoir travaillé pendant plus de 40 ans dans l’industrie du camionnage avant de vendre son camion en octobre dernier et de prendre une semi-retraite.

Il a expliqué avoir transporté des marchandises pour le même transporteur à titre de voiturier-remorqueur et d’entrepreneur indépendant pendant 28 ans dans le cadre d’une convention collective d’Unifor. Il s’est incorporé en 2002 et affirme avoir toujours produit des déclarations de revenus de société, versé la TPS et fait appel à un comptable reconnu tout au long de sa carrière en affaires.

Malgré cet historique, il a reçu le 30 juin une demande de renseignements de l’ARC l’obligeant à démontrer que sa société n’exploitait pas une ESP.

«Je me retrouve maintenant dans le même dilemme après avoir travaillé pour la même entreprise comme propriétaire-exploitant et entrepreneur indépendant pendant 28 ans», a-t-il écrit dans un courriel transmis à trucknews.com.

Il affirme que l’ARC lui demande des renseignements qu’elle possède déjà grâce à des années de déclarations fiscales, ainsi que des informations dont il ne dispose pas puisqu’il n’a jamais exercé ses activités selon le type de structure d’affaires que l’agence semble examiner.

«Cette situation est très préoccupante et je me retrouve à chercher des réponses dans l’urgence avant l’échéance imposée», a-t-il déclaré.

Le voiturier-remorqueur a indiqué que le camionnage avait occupé les meilleures années de sa vie et que sa décision de se retirer était un choix personnel visant à lui permettre de passer davantage de temps avec sa famille pendant qu’il était encore en bonne santé.

Son cas diffère des modèles de type Chauffeur inc. qui font l’objet d’une surveillance accrue depuis quelques années. Il était propriétaire de son matériel roulant, exploitait une société incorporée depuis plus de deux décennies et travaillait comme voiturier-remorqueur depuis près de trois décennies avant de prendre sa retraite.

Des comptables rapportent des cas similaires.

Kevin van Delden a indiqué que ses cabinets comptables comptent deux entreprises de camionnage incorporées faisant actuellement l’objet d’un examen par l’ARC. Un dossier a atteint l’étape de l’avis d’opposition, tandis que l’autre demeure au stade initial du processus d’examen.

Il affirme que les vérificateurs semblent accorder une importance considérable au fait qu’une entreprise ait un seul client principal, tout en négligeant des signes évidents démontrant qu’il s’agit d’une véritable entreprise de camionnage en exploitation.

«Comment l’ARC peut-elle examiner une déclaration de revenus de société qui démontre la propriété d’un camion commercial valant plusieurs centaines de milliers de dollars, avec des dizaines de milliers de dollars en dépenses de carburant, de réparations et d’assurances, pour ensuite conclure qu’il s’agit nécessairement d’une ESP?» a-t-il demandé.

Il a ajouté qu’une entreprise de camionnage incorporée ne possédant aucun matériel roulant, n’ayant aucune dépense d’exploitation et déclarant uniquement des revenus de services représenterait un cas beaucoup plus évident à examiner.

M. Taylor appuie les efforts de l’ARC visant à s’attaquer aux modèles illégitimes de type Chauffeur inc., mais estime que les véritables voituriers-remorqueurs ne devraient pas devenir des dommages collatéraux.

Il soutient que le fait de transporter des marchandises pour un seul transporteur est une pratique courante dans le camionnage, puisque les voituriers-remorqueurs dépendent de l’assurance, des permis d’exploitation, des autorisations réglementaires et du fret fourni par le transporteur.

«Vous pouvez partir quand vous le voulez. Vous pouvez embaucher un autre chauffeur pour conduire votre camion. Vous êtes propriétaire de l’équipement. Vous assumez le risque lié aux profits. Vous payez les réparations et le carburant», avait précédemment déclaré M. Taylor à trucknews.com.

La confirmation par l’agence de l’existence d’un programme ciblé de conformité dans le secteur du camionnage permet d’expliquer pourquoi des examens similaires apparaissent dans différents bureaux de l’ARC.

Mais le désaccord persiste quant à la façon dont les vérificateurs appliquent les règles et à savoir si les voituriers-remorqueurs établis de longue date sont traités équitablement.

Transport Financial Services dépose des avis d’opposition au nom des clients touchés et encourage les autres voituriers-remorqueurs ayant reçu des demandes d’examen similaires ou de nouvelles cotisations à se manifester.